НДФЛ. Какие ставки налога на доходы физических лиц

Ставка налога на доходы физических лиц и сроки подачи декларации НДФЛ. Какие доходы, освобождаемые от налогообложения в 2017 году

Данная статья раскрывает основные моменты по НДФЛ и может дать ответы налогоплательщикам на возникающие у них вопросы.

Типом прямого налога в Российской Федерации считается налог на доходы физических лиц или сокращенно НДФЛ. НДФЛ высчитывается в процентах от общего дохода физических субъектов, но при этом в налоговую основу не входят налоговые вычеты и суммы, не подлежащие налогообложению. НДФЛ необходимо оплачивать с любых типов дохода, которые получены в течение года, при этом форма оплаты может быть денежной либо естественной. Для примера, это заработок и выплаты в качестве вознаграждения, доходы, полученные от продажи имущества, вознаграждения за умственный труд, презенты и призы. Не учитываются налогооблагаемые доходы.

Временные рамки предоставления декларации и ставка НДФЛ.

В России базовая ставка НДФЛ равняется тринадцати процентам. Доходы, относящиеся к категории особых доходов, имеют иные ставки.

Работодатель (налоговый представитель) фундаментальную часть НДФЛ (основа заработка) считает, высчитывает и начисляет в госбюджет. Физический субъект лично декларирует доходы от продажи имущества.

По окончанию годового периода, в случае необходимости, оформляется декларационный документ и калькулируется сумма налога. Данную налоговую сумму физический субъект переводит в госбюджет. Декларация предоставляется в налоговый орган по адресу неизменного местожительства (становление на налоговую запись) до окончания четвертого месяца двенадцатимесячного периода, идущего за двенадцатимесячным периодом получения дохода.

Декларация и нужно ли ее подавать?

Подача декларация должна производиться физическими субъектами, которые:

- получили премии от физических субъектов и организаций, которые не относятся к налоговым представителям, учитывая доходы, касающиеся договоров рекрутинга либо договоров разного имущественного лизинга;

- получили доходы, касаемо продажи собственного имущества, пребывающего в собственном распоряжении меньше, чем 36 месяцев, и права на имущество;

- получили доходы от объектов, расположенных вне территории Российской Федерации (за вычетом определенных типов лиц);

-получили доходы, с объектов, которые не были облажены налогом налоговыми представителями;

- получили вознаграждения от азартных игр (игровые автоматы, тотализатор, лотерея);

- получили доходы в качестве премий, которые выдавались им как наследователям составителей научных творений, литературных, искусства, в том числе и как прямым составителям открытий, нужных образцов и индустриальных форм;

- получили в качестве презента недвижимый объект, средства транспорта, ценные акции, части, доли, от физических субъектов (исключение близкая родня), которые не относятся к категории ИП.

Подавать декларацию о доходах также должны:

- физические субъекты, которые хотят возвратить целиком или частично НДФЛ, который был оплачен раньше;

- частные нотариальные субъекты, юристы, открывшие юридические канторы либо иные субъекты, работающие частным образом;

- ИП.

Более подробно смотрите в следующих примерах о налоге на доходы физических лиц.

Пример №1. Ваша квартира подвергается аренде. Вам нужно подавать декларацию. В большей части городов, субъекты, сдающие свои квартиры, преследуются законом, так как они предоставляют доходы с данного источника. Но люди в большем своем проценте не внимают данному предписанию.

Пример №2. У вас был автомобиль, который меньше 36 месяцев пребывал в вашей собственности, и вы его продали. Вам нужно подавать декларацию. Даже, несмотря на то, что сумма, которую вы получите в качестве дохода, целиком обеспечивается вычетом (к примеру, если автомобиль был продан меньше чем за двести пятьдесят тысяч рублей). Для применения вычета нужна декларация. В случае если доход от продажи выходит меньше двести пятьдесят тысяч рублей, то санкция за несвоевременную подачу декларации назначается по минимуму, то есть одна тысяча рублей. Не выплаченная налоговая сумма в данном случае не возникает.

Пример № 3. Вами продан автомобиль (либо другое имущество), который пребывал в вашей собственности больше 36 месяцев. Вам нужно подавать декларацию.

Пример №4. Предположим, вы трудитесь на нескольких работах, согласно социально-правовому договору, вы от организаций получаете премии, и если данные премии подверглись налогообложению, то вам не нужно подавать декларацию. Для того чтобы понять, подверглись ли премии налогообложению, просмотрите документ, который выдается вместе с выплатой. Различные организации, выдающие выплаты, и в том числе работодатели должны высчитывать налоги, в противном случае им грозят денежные санкции.

Пример №5. У вас есть желание возвратить налог. К примеру, вы приобрели квартиру либо уплатили сумму за период получения вами образования и желаете декларировать вычет. Вам необходимо подавать декларацию.

Пример №6. Кто - либо из близкой родни (семья) преподнес вам в качестве презента автомобиль. Вам не нужно подавать декларацию, потому что презенты от членов семьи не обкладываются налогом.

Пример №7. У вас имеется почитатель, который не относиться к близкой родне, презентовавший вам автомобиль. В данном случае декларация подается, а налог подлежит уплате.

Пример №8. Предположим, организация презентовала вам автомобиль. Вам нужно подавать декларацию, и обязательно уплачивается налог с автомобильной стоимости. Презент от организации подлежит налогообложению, если его стоимость выше 4 тысяч рублей.

Хочется уточнить, что последние три примера свидетельствуют о презентах, другими словами, это вещи, которые получены вами по дарственному договору.

Положения и решения по главе:

Моим родителям в общежитие принадлежало два помещения. Одно помещение относилось к ним на половину, второе помещение принадлежало моему ребенку несовершеннолетнего возраста (шесть лет мальчику). Родители решили продать эти два помещения и приобрели квартиру, соответственно ребенку принадлежит одна третья этой доли в квартире. Положение следующее: требуется ли подача декларации, если доля несовершеннолетнего подлежит продаже.

Решение: Правовой регламент глава 23 НК Российской Федерации одинаково применим к любой возрастной категории физических субъектов.

В вышеописанной ситуации, касаемо сделки приобретения и продажи имущественного объекта, в которой непосредственное участие принимал ребенок, не достигший совершеннолетия, то в соответствие с пунктом первым статьей двадцать восьмой частью первой ГК России вместо несовершеннолетних, возраст менее четырнадцати лет, сделки осуществляют от их лица родители, приемные родители либо попечители, являющиеся, исходя из пункта второго статьи двадцать седьмой ГК России, легитимными представителями несовершеннолетнего физического субъекта, являющегося плательщиком налогов.

Плательщиками налогов, на доходы физических субъектов, исходя из статьи 207 НК России, считаются физические субъекты, которые получают доходы от различных объектов в РФ. Плательщик налогов обязан уплачивать юридически утвержденные налоги в соответствие со статьей двадцать третьей НК России. Плательщик налогов может принимать участие в процессах, координирующихся законом касаемо налогов и пошлин, через легитимного представителя в соответствие с пунктом первым статьей двадцать шестой НК Российской Федерации. Таким образом, исходя из пункта четвертого статьи восемьдесят НК России, плательщик налогов имеет право представить декларационную налоговую при помощи собственного представителя. В соответствие со статьей сорок четвертой НК России, налогоплательщик обязуется уплачивать определенный налог.

Таким образом, от лица ребенка, не достигшего совершеннолетия, который получил доход от продажи налогооблагаемого имущественного объекта (если имущество включалось вправо собственности и принадлежало ему меньше 36 месяцев), декларационная налоговая оформляется и заверяется одним из родителей в качестве легитимного представителя своего ребенка, не достигшего совершеннолетия.

Если указанный доход декларирован, то ребенок несовершеннолетнего возраста, обладает правом на получение имущественного налогового вычета в случае продажи и приобретения (с условием, что приобретение доли квартиры происходило в текущем году, и раньше этот налоговый вычет не был предоставлен).

Родитель ребенка, несовершеннолетнего возраста, оформляет и заверяет декларацию, в которой предоставлен вычет по расходам, касаемо приобретения одной третьей квартирной доли. В тоже время, если доход от продажи квартирной доли больше суммы указанной налоговым вычетом, то он соответственно облагается налогом НДФЛ со ставкой в тринадцать процентов. Уплата этого налога должна быть осуществлена в утвержденный законом налоговый период. Легитимный представитель ребенка оформляет, на ФИО ребенка несовершеннолетнего возраста, документ на уплату налогов. Уплата налогов, от лица ребенка, может производиться его легитимным представителем из собственных денежных средств.

Добрый день, помогите решить следующее положение: В результате проведенной в 1995г гос. приватизации, мне предоставили акции предприятия занимающегося выпуском вертолетов. ОАО «Регистратор Р.О.С.Т.» в 2017г потребовал, чтобы я произвела продажу акций данной организации. Я должна подавать доходную декларацию, и я должна уплачивать НДФЛ и в каком размере? Спасибо за помощь.

Министерство по налогообложению и тарифно-таможенного порядка проанализировало (в письменном обращении от 31.01.2016 года за № 03-04-05/4-82) заявление о правилах уплаты НДФЛ в случае продаже акций, которые получены в качестве обмена на поручительный документ. В соответствие со статьей 34.2 Налоговый Кодекс России предоставил объяснения, согласно которым если акции подлежат продаже, то НДФЛ подлежит уплате, притом, что принципы, по которым определяется налоговое основание, выплат и уплат на налогооблагаемые доходы относительно сделок с ценными бумагами, утверждены статьей 214.1 НК России.

Денежный доход относительно сделок с ценными бумагами, в соответствие с пунктом 12 статьей 214.1 НК Российской Федерации, признается как доход от проведенных сделок, учитывая соответствующий расходный вычет, который указан в пункте 10 статье 214.1 НК России. В тоже время, исходя из пункта 10 статьи 214.1 НК Российской Федерации, расходы относительно сделок с ценными бумагами, считаются законными документами и практически реализованные расходы плательщиком налогов, которые относятся к приобретению, продаже, хранении и погашении бумаг, обладающие ценностью.

Если произойдет продажа акций, которые будут получены в приватизационном процессе компании (расходы, предназначенные для приобретения указанных акций), то может быть рассмотрена коммерческая стоимость акций на дату их приобретения за приватизированные ваучеры, в том числе и суммы практически осуществленных и заверенных документально расходов, относящихся к хранению и продаже указанных акций.

Если коммерческая стоимость акций не имеется, то расходным приобретением этих акций, может считаться фиктивная стоимость приватизированных ваучеров, отданные за данные акции, или их стоимость, которая обговорена в договоре о продаже акций за приватизированные ваучеры. Число отданных за акции, приватизированных чеков, если вдруг число не указано в договоре приобретения - продажи акций, может быть засвидетельствовано в утвержденном регламенте организации, продавшей акции за чеки.

В вашей ситуации могла быть проведена сделка РЕПО, тогда коммерческая стоимость ценных бумаг устанавливается в соответствие с пунктом 4 статьей 212 НК Российской Федерации. В ходе осуществления сделки РЕПО стоимость приобретения ценных бумаг не изменяется, также стоимость не изменяется на размер собранного дохода в процентах на число реализации I части РЕПО, чтобы подвергнуть доходы налогообложению от дальнейшего их осуществления впоследствии как будут приобретены ценные бумаги по II части РЕПО. Если ценные бумаги реализованы по I и II частям РЕПО, то налоговое основание в соответствие со статьей 214.1 НК Российской Федерации не устанавливается.

В качестве справки о НДФЛ

Сделка РЕПО означает сделку покупки либо продажи ценных бумаг с обязательным условием возвратной продажи либо покупки, которая осуществляется через определенное время по ранее установленной стоимости. Прямой РЕПО это сделка, которая именуется сделкой покупки с обязательным условием возвратной покупки.

Сделка возвратного РЕПО считается сделкой покупки с обязательным условием возвратной продажи. Две части, I и II часть (часть прямая и возвратная) входят в сделку РЕПО. Обычно, I часть считается сделкой, которая проводится в течение двух дней (spot), а II часть считается сделкой из категории срочная (forward). Если вдруг, как объект договора РЕПО идут акции, то у изначального оферента возникают непредвиденные законодательные опасности в части передачи прав на собственность.

Желаю в ходе покупки квартиры получить вычет с имущества, помимо главного места труда, отношусь к категории индивидуальных предпринимателей. Нужно ли мне подавать два декларационных документа «Доходы» (в качестве физического субъекта, чтобы получить вычет с имущества) как индивидуальный предприниматель, либо в одном декларационном документе учитывать все доходы?

Субъект, который считается плательщиком налогов, это может быть один и более налог, не производящий сделки, итогом которых является прибыль либо убыток денежных средств на его банковских счетах (в расчетном отделе организации), и не располагающий, по данным налогам, объектами подлежащими налогообложению, должен представить один декларационный налоговый документ. Этот декларационный налоговый документ должен быть представлен в налоговый отдел по адресу проживания физического субъекта не позже двадцатого числа месяца, который следует за прошедшим трехмесячным периодом, шестимесячным периодом, девятимесячным периодом, двенадцатимесячным периодом (пункт 2 статья 80 НК России). Декларационный налоговый документ должен быть представлен налогоплательщиком, где указан его ИНН. Плательщик налогов заверяет декларационный налоговый документ, тем самым свидетельствуя о подлинной и полной информации, указанной в декларационном налоговом документе (пункт 2 статья 220 НК России).

Налоговый вычет на имущество может быть предоставлен:

- по завершению соответствующего налогооблагаемого периода вследствие поданного, плательщиком налогов, декларационного налогового документа по НДФЛ (здесь налоговый отдел начисляет денежные средства лично плательщику налогов) (пункт 2 статья 220 НК России);

- до завершения соответствующего периода налогообложения (здесь налоговый представитель должен предоставить вычет) (пункт 3 статья 220 НК России).

ФСН России отправило письменное уведомление от 22 ноября 2017г за № УД-4-3/19630 списки и формы оформления документов, которые прикладываются плательщиками налогов к декларационным налоговым документам, относящиеся к налогообложению на доходы физических субъектов (форма 3-НДФЛ). Данное уведомление преследует цель создать единый доступ к правилам предоставления достаточно важных общественных и имущественных вычетов по налогам, в том числе и взыскания, если НДФЛ уплачен лишне.

В том случае если налоговый вычет на имущество в налогооблагаемом периоде не может быть израсходован целиком, его остаточная доля может быть переведена на дальнейшие налогооблагаемые периоды до целого израсходования.

Исходя из пп.2 пункта 1 статьи 220 НК России в случае установления налоговой основы по НДФЛ, налогообложение которой имеет ставку в тринадцать процентов, плательщик налогов обладает правом получить налоговый вычет на имущество в сумме практически осуществленных им расходов:

чтобы приобрести в границах Российской Федерации жилой дом, квартиру, комнату либо определенную долю в данных объектах;

чтобы погасить кредитные проценты, которые он получил от организаций расположенных на территории России либо ИП и практически израсходованных на приобретение жилой недвижимости в границах Российской Федерации;

чтобы погасить кредитные проценты, которые он получил от банковских учреждений, располагающихся в границах Российской Федерации, с установкой рефинансировать кредиты для приобретения жилой недвижимости в границах Российской Федерации.

Вычет по отдельно взятым данным частям может предоставляться исключительно по расходам одного и того же объекта (уведомление Министерства Финансов России от 23 июля 2017г за №03-04-05/6-412, от 7 октября 2009г за №03-04-05-01/728, от 5 октября 2009г за №03-04-05-01/721).

Данный вычет по НДФЛ не может предоставляться по другим расходам, то есть изолировано от вычета, относящегося к приобретению жилой недвижимости. К примеру, ремонтные работы в квартире (чит. уведомление Министерства Финансов России от 15 января 2017г за №03-04-05/5-25, от 10 января 2017г за №03-04-04/7-4, УФСН России относительно г. Москва от 4 мая 2009г за №20-15/3/043262@). Единый размер налогового вычета на имущество не может быть больше 2 миллионов рублей и при этом не учитывать суммы, которые должны погасить проценты.

Налоговый вычет на имущество плательщику налогов не предоставляется вторично.

Если я приобрел автомобиль, нужно ли мне оплачивать налог?

Налог на транспорт, исходя из статьи 356 НК Российской Федерации, вы должны оплатить. Налог на транспорт устанавливает НК Российской Федерации и государственно-правовое образование РФ о налогообложении. Налог необходимо уплачивать в границах России либо соответствующего государственно-правового образования Российской Федерации. Устанавливая налогообложение, представительные учреждения государственно-правовых образований РФ утверждают налогооблагаемую ставку в рамках, предписанных НК РФ, в том числе и правила и временные промежутки его уплаты. Налоговое основание, в соответствие со статьей 359 НК Российской Федерации, устанавливается относительно транспортного средства, обладающего мотором, сила которого, данного транспортного средства, соизмерима лошадиной силе.

Стоит подчеркнуть, что в случае передачи прав на собственность автомобиля, имеется виду его продажа, налог на транспорт должен оплачиваться по следующим правилам. Если транспортное средство регистрируется либо транспортное средство снимается с регистрации, в соответствие с частью 3 статьей 362 НК Российской Федерации, на протяжении налогооблагаемого периода высчитывание налогооблагаемой суммы осуществляется с учетом показателя, устанавливаемого касательно целых месячных дат, на протяжении которых это транспортное средство налогоплательщик зарегистрировал на себя, к дате годичных месяцев в налогооблагаемом периоде. В тоже время месяц, в котором было зарегистрировано транспортное средство и месяц, в котором транспортное средство было снято с регистрации, считается как единый целый месяц.

В 2017 г мною был приобретен новенький автомобиль, который в зимнее время попал в ДТП и не подлежит восстановлению. КАСКО выплатил соответствующую страховую компенсацию. Мне позвонили из налогового органа и попросили подать декларационный налоговый документ в результате получения дохода по страховке, в противном случае если декларация не будет подана, то ко мне применят штрафы. Налоговый орган объяснил свою просьбу так, что получив страховую выплату по КАСКО, я практически получил доход от проданного автомобиля, с периодом, где он принадлежит мне меньше 36 месяцев.

Доход, который облагается налогом по договорам подлежащим страхованию имущества, исходя из статьи 213 НК Российской Федерации, берется во внимание и подвергается обложению налогом в случае установления страхового события. В случае если автомобиль не подлежит восстановлению, то налогообложение устанавливается в качестве несоответствия между суммой, которая получена выплатой от страховки и коммерческой стоимостью имущества, которое застраховано на момент подписания указанного договора (на число установления страхового события – по договору, о страховании обязательства граждан), повышенной на сумму взносов, которые были уплачены по имущественной страховке. В случае если автомобилю нанесен ущерб, то налогообложение устанавливается как несоответствие между суммой, которая была получена выплатой от страховки и расходами, требуемыми для ремонтных восстановительных работ данного имущества (либо стоимость восстановительных работ, если таковые проводятся), повышенными на сумму взносов, которые были уплачены по имущественной страховке. В вашей ситуации требования налогового органа имеют юридическое обоснование.

Декларация.

Подавать декларацию необходимо в форме 3-НДФЛ. Наряду с декларационным документом необходимо и подавать документы, свидетельствующие о ваших доходах и расходах. Имеется виду форма 2-НДФЛ, то есть документ о доходах физического субъекта, который вы можете получить у вашего работодателя (это входит в обязанности работодателя) и любой иной объект дохода – организация. Плательщик налогов переводит из документа формы 2 –НДФЛ в декларационный документ (3-НДФЛ) доходные суммы, вычеты и налогооблагаемые суммы, которые подлежали взысканию налоговым представителем. Помимо этого, налоговый орган может запросить документы формы 2-НДФЛ от других налоговых представителей, которые выплатили плательщику налогов доход на протяжении 12 месяцев, для удостоверения информации, которая указана в декларационном документе. Санкция за несвоевременную подачу декларационного документа приравнивается к пяти процентам невыплаченной налогооблагаемой суммы за отдельно взятый месяц с момента, утвержденного для его представления, но не больше тридцати процентов суммы, которая указана согласно статье 119 НК Российской Федерации. Наименьший размер санкции равен одной тысячи рублей.

Правильная подача декларации.

Декларационный документ, в соответствие со статьей 80 НК Российской Федерации, может быть представлен плательщиком налогов в налоговую инстанцию: самостоятельно либо при помощи своего представителя, либо отправлен уведомительным письмом со списком инвестиций либо отправлен электронной почтой.

Плательщик налогов может подавать декларационный самостоятельно либо при помощи своего представителя, но в большинстве случаев данная процедура затягивается надолго. Если декларационный документ отправлен электронной почтой, документ необходимо сформировать в электронном формате. ФСН России своим указом устанавливает соответствующие форматы. Для того чтобы представить декларацию при помощи электронной формы плательщик налогов должен обладать электронным цифровым заверением (подпись), которое выдается специальным подтверждающим органом. Данный метод идеален для тех, кто думает постоянно подавать декларацию. Если декларационный документ подается единожды, то лучше отправит данную декларацию почтой. Декларационный документ необходимо отсылать с пометкой важная посылка, при этом вложить список с вкладами и письменной просьбой о передаче в налоговый орган. Число подачи будет считаться число на почтовой печати о получение посылки, таким образом, посылку с декларацией есть возможность отослать даже в самый крайний срок.

Налогооблагаемые ставки.

Статья 224 НК Российской Федерации утвердило налогооблагаемые ставки. Главная ставка НДФЛ по России равняется тринадцати процентам. Устанавливать налогооблагаемую ставку можно в размере тридцати пяти процентов относительно:

стоимости различных видов вознаграждений, которые получены в ходе осуществления различных соревнований, игр и иных конкурсных действий с целью рекламирования продукции, труда и сервиса, в части увеличения четырех тысяч рублей;

доходов в процентном соотношении по инвестициям в банковских учреждениях в части увеличения размеров, которые указаны в статье 214.2 НК российской Федерации (к примеру, для рублевого инвестирования - рефинансированная ставка равняется пяти процентам);

сбереженных сумм на процентах, которые в ходе получения плательщиками налогов кредитными средствами в части увеличения размеров, которые указаны в пункте 2 статье 212 НК Российской Федерации (к примеру, проценты, отраженные в рублях равны двум третьим рефинансированной ставки над процентной суммой, высчитанной согласно условиям договора);

оплаты за израсходование денежных средств субъектов - пайщиков, в том числе и процентов за применение средств, которые использовались субъектами СКПК и которые привлекались в форме ссуд от субъектов входящих в СКПК либо сгруппированных субъектов СКПК, в части увеличения суммы, которая указана в оплате, процентов, зачисленных поверх сумм оплаты, процентов, вычисленных рефинансированной ставкой в пять процентов.

Налогооблагаемая ставка должна устанавливаться в размере тридцати процентов относительно всех доходов, которые получают физические субъекты, которые не являются налоговыми представителями Российской Федерации, за вычетом доходов, которые можно получить:

в качестве прибыли от участия в доле в функционировании организаций России, относительно которых налогооблагаемая ставка, должна быть установлена в размере пятнадцати процентов;

от установления рабочего функционирования, относительно которого налогооблагаемая ставка, должна быть установлена в размере тринадцати процентов;

от установления рабочего функционирования в качестве высокопрофессионального мастера, относительно которого налогооблагаемая ставка, должна быть установлена в размере тринадцати процентов.

Для налоговых представителей, которые являются физическими субъектами Российской Федерации, должна быть установлена налогооблагаемая ставка в размере девяти процентов, относительно полученных в качестве прибыли доходов, от участия в доле, в работе организаций.

Налогооблагаемая ставка должна быть установлена в размере девяти процентов относительно доходов в качестве процентов по ценным бумагам (облигации) с возмещением в виде залога, выпущенным до 01.01.2007г, в том числе и по доходам основателей доверенного руководства возмещенным залогом, который получен на основе приобретения залоговых обязательств участия, которые выданы основателем залогового возмещения до 01.01.2007г.

Доходы, не подлежащие налогообложению.

Обычно положение подвергать налогообложению выплату либо нет, решает организация либо физический субъект данной выплаты. Но в случае если объект не является организацией, то нужно быть проинформированным, какие доходы не подлежат обложению налогами.

Налогообложению не подлежат следующие типы доходов физических субъектов:

правительственные материальные обеспечения, за вычетом обеспечений по временной недееспособности (сюда входит и обеспечение по ухаживанию за нездоровым ребенком) и другие выплаты, и материальные возмещения. Помимо этого к обеспечениям, не облагаемые налогом, подлежат материальные обеспечения по не трудоустройству, периоду вынашивания ребенка и рождению ребенка;

пенсии по правительственному пенсионному пособию и рабочие пенсии, и общественные дополнительные платежи к пенсиям;

одновременные выплаченные суммы (также в качестве финансовой поддержки), производимые, к примеру:

работодателем родственникам скончавшегося работника, трудящегося ранее работника, достигшего пенсионного возраста (уход на пенсию) либо работнику, трудящемуся ранее работнику, ушедшему на пенсию из-за кончины одного из членов семейства;

работодателем работникам (родителям, приемным родителям, попечителям) в связи с появлением на свет (усыновление/удочерение) ребенка, выплачиваемые на протяжении первых 12 месяцев с момента появления на свет ребенка (усыновление/удочерение), но не больше 50 000 рублей на отдельно взятого ребенка.

учебные пособия;

доходы плательщиков налогов, полученные от продажи взращенных в собственных вспомогательных подворьях, расположенных в границах России, домашних парнокопытных животных, кролей, нутрий, птиц, лесных птиц и зверей, животноводческих продуктов, цветов и растений, продуктов пчеловодства, при этом тип обработки может быть как натуральный, так и переработанный;

доходы субъектов входящих в состав фермерского подворья;

доходы, полученные физическими субъектами, являющимися представителями Российской Федерации, от проданной жилой недвижимости – дома, квартиры, комнаты, сюда входит и приватизированное жилье, дачи, садовые небольшие дома либо участки земли и имущественные доли, которые пребывали в собственности у плательщика налогов 36 месяцев и больше, и доходы в ходе продажи другого имущества, пребывающего в собственности у плательщика налогов 36 месяцев и больше (сюда не входит продажа ценных бумаг);

доходы, в форме денег и непосредственной форме, полученные от физических субъектов согласно установленному порядку наследования, за вычетом премии, выплачиваемой наследователям (правопреемники) составителям научных трудов, литературных трудов, трудов искусства, в том числе и обнаружений, открытий и индустриальных форм;

доходы, в форме денег и непосредственной форме, полученные от физических субъектов согласно установленному порядку дарственной, за вычетом моментов, когда дарение касается объектов имущества, средств транспорта, акции, доли, части. Различного рода презенты (это относится и к автомобилям и квартирам) не подлежат обложению налогом, если тот, кто презентует и тот, кто принимает презент, считаются кровными родственниками либо очень близкими родными (муж и жена, родители, дети, приемные родители и приемные дети, дедушка, бабушка, внуки, которые могут быть сводными друг другу);

выигрыши в форме денег либо в непосредственной форме, которые были получены мастерами спорта;

суммы оплат за образование плательщика налогов;

процентные доходы, полученные плательщиком налогов касаемо инвестиций в банковских учреждениях, расположенных в границах России;

доходы не выше 4 000 рублей, которые были получены за отдельно взятое основание за период налогообложения;

стоимость презентов, которые были получены плательщиками налогов от организаций либо ИП;

стоимость выигрышей в форме денег и в непосредственной форме, которые были получены плательщиками налогов на основе конкурсов и соревнований;

суммы в качестве финансовой поддержки, которую работодатель предоставил своему работнику, в том числе и работнику, работающему у него ранее, который ушел на пенсию в связи с нетрудоспособностью (инвалидность) либо в связи с возрастной категорией;

если работодатель возместил своему работнику, его/ее супруге/супругу, родителям, детям, работникам, работавшим ранее (по пенсионному возрасту), в том числе и нетрудоспособным (инвалид) стоимость приобретенных им медицинских лекарств, которые предписал ему его лечащий доктор. От налога освобождается в момент предоставления в ходе представления документов, которые свидетельствуют о расходах на покупку данных лекарств;

стоимость различных вознаграждений, которые получены в ходе осуществления различных конкурсов, игр и иных акций с целью рекламирования продукции, труда и сервиса;

суммы финансовой поддержки, которая была предоставлена недееспособным лицам социальными организациями недееспособных лиц;

денежные средства материнского финансового состояния;

суммы, которые частично уплачены взамен средств из общегосударственного ресурса стоимости новейшего средства автотранспорта в пределах исследования по поощрению приобретения новейших транспортных средств на место выпущенных из пользования и отправляемых на переработку;

взносы, которые работодатель откладывает на сберегательную часть рабочей пенсии, в сумме оплаченных взносов, но не больше двенадцати тысяч рублей в течение 12 месяцев из предположения на отдельно взятого работника, для выгоды которого работодатель вносил взносы.

Весь реестр доходов, не подлежащих обложению налогом, находится в статье 217 НК Российской Федерации.

Вычеты по налогообложению.

Вычеты по налогообложению из категории стандартные.

Вычеты по общественному налогообложению.

Вычеты по налогообложению на имущество. Продажи. Покупки.

Вычеты по трудовому налогообложению.

При установлении налогового основания плательщик налогов обладает правом на утверждение вычетов по налогообложению, которые рассчитаны в законодательстве. Налоговое основание по НДФЛ снижается на сумму вычета по налогообложению, которая подлежит налогообложению исходя из ставки в тринадцать процентов. Другими словами, непосредственная налогооблагаемая сумма сбережения в денежном виде будет равняться тринадцати процентам от суммы вычета.

Следует знать, что в случае вашего желания применения вычета, вам все равно нужно подать декларационный документ.

Отметим, что не налогооблагаемые представители не обладают правом на вычеты, относящиеся к категории стандартных, общественных и имущественных.

Заметка: Налоговыми представителями считаются физические субъекты, практически пребывающие в Российской Федерации не меньше ста восьмидесяти трех дней на протяжении двенадцати протекающих один за другим месяцев.

Вычеты по налогообложению должны быть предоставлены на базе уведомления в письменном виде и документов, свидетельствующих о правах на данные вычеты.

Вычеты по стандартному налогообложению.

Вычеты из категории стандартных должны быть предоставлены трудящимся лицам бухгалтерами работодателей, у которых они трудятся. То есть, единственным из налоговых представителей, который является объектом доходной выплаты, по желанию плательщика налогов.

Статья 218 НК России указывает тип лиц, которые обладают правом получить вычет стандартного налогообложения.

В принципе, вычет стандартного налогообложения в размере одной тысячи рублей за отдельно взятый месяц налогооблагаемого периода приходиться на отдельно взятого ребенка плательщиков налогов, на попечительстве которых пребывает ребенок, и которые считаются родителями либо мужем (женой) родителя. Также налогооблагаемый вычет может быть предоставлен в удвоенном размере единственному из родителей (приемные родители) по их пожеланию на базе уведомления об отклонении одним из родителей (приемные родители) получения налогооблагаемого вычета.

Налогооблагаемый стандартный вычет по НДФЛ должен быть предоставлен работнику с момента, как начался календарный год, даже если декларация была подана позже. Исходя из общих условий, вычет по стандарту НДФЛ, должен быть, предоставлен плательщику налогов на базе его декларации, за отдельно взятый месяц периода налогообложения (пункт 3, статья 218 НК Российской Федерации).

Вычеты по стандартному налогообложению должны быть предоставлены:

в размере трех тысяч рублей (участникам ЧАЭС, недееспособным лицам ВОВ, недееспособным лицам из категории военных I, II и III группы);

в размере пятьсот рублей (лицам из категории Героев СССР, Героев России, которые получили ордены Славы третьей степени, лицам принимавшим участие в ВОВ, лицам недееспособным с раннего возраста, недееспособным лицам I и II группы).

Общественные вычеты по налогообложению.

Для получения общественных вычетов, необходимо подать налогооблагаемый декларационный документ по завершении налогооблагаемого периода. Денежные средства уплачиваются по итогам его исследования.

Плательщик налогов обладает правом, на базе статьи 219 НК Российской Федерации, получить общественный вычет по налогообложению в сумме, которая была внесена за образовательный процесс в ВУЗе, переведенной в целях благотворительности, оплаченной за обслуживание в процессе выздоровления, оплаченных добавочных страховочных взносов на сберегательную часть рабочей пенсии, в том числе в сумме, которой оплачены пенсионные взносы согласно договору (или более одного договора) частного пенсионного гаранта. Окончательный вычет может предоставляться и работодателем – организацией.

Налогооблагаемые вычеты по имуществу.

Чтобы получить налогооблагаемый вычет на имущество нужно подавать декларационный документ в налоговую инстанцию, уведомление о предоставление вычета и документы, свидетельствующие об этом. Декларационный документ необходимо подать в налоговую инстанцию по завершении периода налогообложения.

Плательщик налогов обладает правом получить вычет на имущество в суммах, которые получены на основе имущественных продаж (в особых рамках) либо которые были израсходованы на покупку и возведение объекта. Об этом свидетельствует статья 220 НК Российской Федерации.

В случае если на протяжении 12 месяцев вычет по налогообложению не будет израсходован целиком, то его остаточная часть переводиться на последующие 12 месяцев.

Налогооблагаемые трудовые вычеты.

Физические субъекты, обладают правом получить указанные налогооблагаемые вычеты, если они занимаются бизнесом без формирования юридического субъекта, в том числе и нотариальные субъекты, которые работают частным образом, юристы, организовавшие юридические канторы и иные субъекты, которые трудятся в утвержденном действительном законном порядке частным образом. Подтвердив свои расходы при помощи документов, они обладают правом снизить сумму на сумму личных налогооблагаемых доходов.

Страхование вкладов в Москве
http://deposit-insurance.ru/

Россия, 119019 г. Москва ул.Новый Арбат д.1