Заполнить годовую декларацию по упрощенке

Каким образом, заполняется  декларационный  акт по УСН?

Субъектам малого бизнеса, применяющим упрощенную систему налогообложения, Высшим Арбитражным  Судом  РФ, предписано, из-за введенных изменений в требуемый порядок заполнения декларационного документа по УСН, производить указания всех стоимостных показателей, при этом копейки должны тоже учитываться1.

Однако отчетная процедура не меняется. Каким образом, необходимо учитывать постановление Вас на деле?

Обычно никаких сложностей, для того чтобы заполнить декларационный документ, не возникает. Но существуют определенные моменты, когда все же появляется дилемма. По этой причине, цель нашей статьи не показать, как требуется заполнять каждую строчку в отчете, а разобрать случаи, по которым возникают дилеммы.

К примеру,  каким образом, заполняется  декларационный  акт по УСН,  из-за введенного нового порядка по отображению стоимостных показателей, без того чтобы их округлять?

Когда компания осуществляет деятельность и видов деятельности несколько, то какой ОКВЭД следует указать?

Если компания изменила  на протяжении двенадцатимесячного периода зарегистрированное местонахождение, то какой порядок существует для предъявления отчетности? Каким образом, отображается разница для минимального налога и общего налога, и как отобразить финансовые потери за прошлогодний период?

Рубль сохраняет копейка.

Сдача декларационного документа производится единожды в течение года. Отчет за 2017г необходимо будет предоставить не позже 01.04.2013г (тридцать первого марта будет воскресенье, в результате этого 01.04.2013г считается последним днем предоставление отчета)2.

В восьмом месяце протекающего годичного периода ВАС РФЗ установил, что п.2.11  Порядок заполнения декларационного документа по УСН считать недействительным4.  Следует помнить, что исходя из данного постановления в отчетном документе, все значения по стоимостным показателям, должны быть, указаны в целом рублевом эквиваленте.

Однако значения с показателем меньше пятидесяти копеек не учитываются, а если показатель равен пятидесяти копейкам и выше, то его увеличивают до целого рублевого эквивалента. Высший арбитражный суд считает, что такая установка не подходит к постановлению Кодекса по налогообложению, в котором налог принято рассчитывать с округленным повышением только для базового установления ЕНВД и НДФЛ, тогда как такой порядок для УСН не предусмотрен.

Высший арбитражный суд России вынес требования о внесении изменений в декларационный документ, так как в нынешнем декларационном листе не отображены ячейки для вписывания копеек. Но из Министерства Финансов РФ поступило сообщение, что учреждение внедрять такие изменения в декларационный акт не собирается. Однако на следующий годичный период будет веден новый вид «облегченного» отчетного документа, только его сдача будет производиться согласно итогу 2017г.

Федеральная налоговая служба  РФ обязуется  создать и ратифицировать декларационный документ 5. Следовательно, компании могут не ждать новый образец отчетного документа, а оформлять отчет на имеющемся форматном листе. Но возникает вопрос, как это осуществить на деле? Попробуем выяснить. Восемь ячеек предоставляются в отчете, чтобы отобразить стоимостные показатели.

В том случае, если ячейки могут вместить в себя весь показатель, то дилемма разрешается сама собой. То есть сумма указывается по ячейкам в рублевом и копеечном эквиваленте, разделяясь при помощи точки. Но как быть, если сумма не вмещается в ячейки? Такое возможно в большей части случаев, так как на отображение копеек и точки уйдет 3 ячейки из 8 расположенных. Следовательно, сама компания имеет право дописать столько ячеек, сколько требуется. В том случае, когда по определенным обстоятельствам не получается дописать нужное число ячеек, то под свою ответственность, компанией, все  показатели могут быть округлены. Естественно, лучше увеличить.

На каком  ОКВЭД лучше остановить свой выбор?

На заглавной странице декларационного документа по УСН, должен быть указан код, по финансовому виду деятельности, исходя из ОКВЭД. Очень часто организационные учреждения могут иметь единовременно несколько видов предпринимательства. От того как компания управляет данными видами деятельности, то есть «облегченный» вид либо она соединяет оба вида по налогообложению (к примеру, ЕНВД и УСН), так в данном случае и производится порядок, по которому заполняется декларационный документ.

Для первого случая код по ОКВЭД устанавливается по предпочитаемому компанией виду деятельности6. Следовательно, в данном случае организацией заполняется один декларационный акт по УСН, в котором отображается доходность на все виды деятельности в пределах «упрощения».

Для второго случая у компании отсутствуют полномочия. Ею обязан быть указан код на тот вид предпринимательства, доходность которого подвержена налогу по упрощенной системе налогообложения. При этом данная деятельность  для организационного учреждения может быть добавочной, а не главной7. Оно и ясно.  Так  как при объединении обоих систем компанией заполняются оба декларационных документа  – по ЕНВД и по УСН. Таким образом, организацией в отчетном документе по УСН будет отображена доходность только от того вида предпринимательства, который носит форму «упрощенный», и следовательно код необходимо указать на заглавной странице.

Отчетный документ при изменении места нахождения.

Исходя из места нахождения компании, в УСН и представляется налоговый декларационный документ. Но при этом организационное учреждение может на протяжении двенадцатимесячного периода изменить место своего нахождения. Возникает вопрос, куда необходимо относить отчет?

Каким должен быть код по ОКАТО и куда его следует вписать в главу 1 отчета: по предыдущему либо по обновленному месту нахождения? Специальные учреждения, которые координируют данную работу, предоставят ответы на все вопросы. В данном случае компанией предоставляется декларационный акт по УСН в отдел, исходя из нового зарегистрированного места нахождения.  Таким образом, код ОКАТО по обновленному учетному адресу должен будет быть указан в отчетном документе.

Однако если компания при смене своего места нахождения изменяет тариф УСН, то экономическое учреждение дает рекомендацию сделать следующее. Организацией высчитывается налогооблагаемая сумма по итогу двенадцатимесячного периода согласно тарифу, который имел место быть на заключительную дату налогооблагаемого периода. Делая расчет по налогообложению, организация берет во внимание уже высчитанные суммы по авансовым платежкам.

01.08.2012г РФ послано уведомление от федеральной налоговой службы за № ЕД – 4 – 3/12772.

Высчитанные налогооблагаемые суммы по УСН, которые необходимо уплатить согласно итогу налогооблагаемого периода и учтенные суммы по авансовым платежкам, которые были уплачены до наступления  периода, когда был изменен адрес учетной записи и отображенный в карте «РСБ», учрежденная ОКАТО по предыдущему учетному адресу, в том числе и авансовые суммы платежек, которые были уплачены в течение периода, после того как был изменен адрес учетной записи.

Следует также знать, что налоговому органу по зарегистрированному новому адресу организационного учреждения требуется внести коррективы для перевода сумм по авансовым платежкам на карты «РСБ» методом снижения (процедура возврата к изначальному значению финансового коэффициента) переведенных на карту «РСБ» по обновленному адресу записи плательщика налогов на учет по авансовым платежным суммам, высчитанным для уплаты за тот период, когда был изменен адрес его учетной записи и отображения возврата к изначальному значению финансового  коэффициента суммы в карте «РСБ», которую учредили в ином отделе налоговой с ОКАТО по предыдущему учетному адресу.

Финансовые потери за прошлый год, минимальное налогообложение.

Минимальное налогообложение высчитывается, по ежегодным итогам, компаниями, использующими УСН с объектом «доходность отнять от растрат». Есть вариант, что относящаяся к нему компания и будет осуществлять перевод по налогооблагаемому периоду.

Если компанией, по прошлогодним итогам, была внесена сумма по минимальному налогу, то в ходе заполнения декларационного документа за 2017г, компании следует учесть следующее. Существующая разница по уплаченному минимальному налогу и налогу,  высчитанному  для единого порядка, внесена в растраты по  годовому итогу.

Невозможно было снизить сумму существующей разницы по доходности трехмесячного периода, шестимесячного периода либо девятимесячного периода. Такое мнение имеется и у Министерства Финансов РФ и федеральной налоговой службы России9. Следовательно, существующая разница за 2017г, может быть внесена организацией в растраты при высчитывании базового налогообложения за весь 2017г.

Существующая сумма разницы отображается в строчке 220 главы второго декларационного документа  по УСН. Помимо этого, у компании имеется право на учет суммы по  финансовым потерям за предыдущий год, согласно итогу налогооблагаемого периода. Данное право утверждено Кодексом по налогообложению 10. Строчка 230 второй главы служит для предназначения записи в ней предыдущих финансовых потерь. Чтобы высчитать базовое налогообложение, из строчки 210 в данном случае отнимают сумму  строчек 220 и 230. 

Копейки следует записывать либо доводить до округления?

Согласно п.2.11  именуемого «Порядок заполнения декларационного налогового документа», оплата которого производится по облегченной структуре налогообложения (постановление Министерства Финансов РФ от 22 июня 2009г за №58н), установлено, для всех значений стоимостные показатели должны быть указаны в целом рублевом эквиваленте. Если у показателя значение меньше пятидесяти копеек, то его значение не вписывается, если пятьдесят копеек и выше, то показатель может быть округлен до целого рублевого эквивалента.  Исходя из постановления высшего арбитражного суда России, от 20.08.2012г за №8116/12, округлять стоимостные показатели в налоговом декларационном документе, по которому  необходимо внести уплату  с использованием УСН, осуществлять не следует.

Таким образом, если ячеек хватает для отображения стоимостных показателей в ячейках декларационного налогового документа, согласно облегченной структуре, следует указывать рублевой и копеечный показатель, который отделяется друг от друга точкой. В том случае если число ячеек для стоимостных показателей будет не хватать, тогда самостоятельно можно дописать требуемое число ячеек, чтобы можно было указать рублевой и копеечный показатель, который будет отделять их друг от друга посредством точки.

Наряду с этим, если в Порядке  заполнения декларационного налогового документа по упрощенной системе налогообложения не будет привнесенных изменений, тогда заполняя данный декларационный документ за 2017г, значения по стоимостным показателям, разрешается увеличить.

На сегодняшний день,  следует иметь в виду,  в планах имеется внедрение изменений в ч.1 НК, что вероятно позволит  увеличить стоимостные показатели в декларационных документах по налогообложению для всех видов налогообложения с 01.01.2013г.

Страхование вкладов в Москве
http://deposit-insurance.ru/

Россия, 119019 г. Москва ул.Новый Арбат д.1